Шесть главных вопросов про налоговый вычет в недвижимости

На какие объекты недвижимости распространяется налоговый вычет и каков его размер?

Право на налоговый вычет дает покупка любого жилья, будь то дом, комната, квартира, таунхаус или доля в любом жилом помещении. За счет вычета можно сократить налогооблагаемую сумму дохода на ту сумму, которая была потрачена на приобретение жилья, но не более чем на 2 млн рублей. Максимально возможное уменьшение налога составляет 13% от 2 млн рублей — это 260 000 рублей. Данная сумма либо возвращается налогоплательщику, либо не удерживается из его доходов. Если недвижимость покупалась с использованием кредитных средств, то дополнительно можно получить имущественный налоговый вычет в сумме расходов на погашение процентов.

Есть и некоторые тонкости в отдельных случаях. К примеру, если было приобретено жилье, находившееся в долевой собственности, и договоров купли-продажи оформлено несколько, то получение вычета возможно не на все помещение, а только на покупку какой-либо из долей. Причина — покупатель приобретает конкретно доли в помещении, которое состоит из отдельных долей, а не целиком помещение в виде самостоятельного объекта недвижимости, который из этих долей сложился.

У кого вообще есть право на то, чтобы получить этот вычет?

Имущественный налоговый вычет положен всем гражданам РФ, которые платят со своих доходов налог по ставке 13% — возвращается налог на доходы, который был фактически уплачен или начислен.

Также вычет может получить пенсионер, который предоставил подтверждение права собственности на купленную или построенную недвижимость, вычет предоставляется за три предшествующих периода до выхода на пенсию.

Родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) несовершеннолетних, а также детей и подопечных, которые были признаны судом недееспособными, также имеют право на вычет. При этом в будущем дети свое право на получение вычета сохраняют. Здесь важно понимать — из этого не следует, что у родителей появляется возможность оформить несколько вычетов по 2 млн рублей. Если они покупают объект в собственность ребенку, то они используют свой собственный вычет.

Положен ли мне вычет, если я покупаю дом на садовом участке или апартаменты?

Если приобретаемый на садовом участке дом уже отвечает всем требованиям, которые предъявляются к жилым домам, то получить налоговый вычет можно. Если садовый дом был куплен, после признан пригодным для проживания и переоформлен в жилой дом, то вычет также предоставляется. Если этот дом не был признан жилым, то вычет не положен. Аналогично и с покупкой апартаментов, поскольку сейчас они носят статус нежилых помещений. После того, как будет принят закон об апартаментах, ситуация может измениться.

Положен ли мне вычет, если я построил дом, а не купил его?

В этом случае вычет тоже положен, но с некоторыми оговорками. Его получение возможно только при условии, что жилой дом был возведен на предназначенном для этого участке земли — категория его назначения должна быть под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) или личное подсобное хозяйство (ЛПХ).

Если земельный участок предназначен под садоводство, то ситуация несколько усложняется. С 01.01.2019 года налоговые вычеты предоставляют, если на нем построен жилой дом, право собственности на который зарегистрировано в едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).

Положен ли мне вычет, если я купил участок земли?

Да, но только при покупке участков конкретных видов назначения — для индивидуального жилищного строительства (ИЖС, ЛПХ) и участков, на которых находятся покупаемые жилые дома или доли в них. Если приобретается участок с уже готовым домом или под строительство дома, то в вышеуказанную сумму 2 млн рублей можно включить расходы на покупку участка земли и расходы на покупку жилого дома, который находится (построен) на данном участке.

Положен ли вычет тем, кто оформлен, как самозанятый или ИП?

Если покупатель объекта недвижимости не трудоустроен или платит налоги, как самозанятый или индивидуальный предприниматель на спецрежиме — на УСН, патенте и пр., то есть он платит налоги по ставке менее 13%, то имущественный вычет не предоставляется.

Такое право есть у налогоплательщика, который платит в бюджет НДФЛ. Неважно, является ли такой налогоплательщик наемным работником и НДФЛ за него перечисляет работодатель, или он сам платит НДФЛ с дохода от сдачи имущества в аренду, продажи имущества и пр. (при условии, что он не использует упрощенную схему).

Индивидуальный предприниматель может быть плательщиком НДФЛ, и тогда ему положен налоговый вычет. Например, если он применяет общую систему налогообложения, без вышеупомянутых спецрежимов. В этом случае сдается декларация 3-НДФЛ по доходам от бизнеса, доходы уменьшаются на расходы и с этой разницы уплачивается 13%. Данная сумма для предпринимателя будет возможна к уменьшению или возврату через вычет, аналогично тому, как если бы он был просто физическим лицом-плательщиком НДФЛ.

Источник: https://vmeste.ru/stati/soveti/shest-glavnykh-voprosov-pro-nalogovyy-vychet-v-nedvizhimosti/