Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры?

Налоговый вычет при покупке квартиры: что это такое

Имущественный вычет при покупке квартиры — это сумма, на которую можно снизить подлежащий налогообложению доход и, соответственно, потом уплатить подоходный налог в меньшем размере либо вернуть переплату. Иными словами, НДФЛ можно будет уплатить не со всего дохода, а с его части, уменьшенной на размер вычета. Если же налог на доходы уже уплачен, то его можно вернуть.

Налоговый вычет при покупке квартиры в 2021 году может получить только гражданин, имеющий официальные доходы и уплачивающий подоходный налог в размере 13%. ИП, применяющий упрощенную систему налогообложения, не получит налоговый вычет, т. к. на УСН таковых не предусмотрено, а НДФЛ он не платит. Не сможет воспользоваться правом на вычет и нетрудоустроенный гражданин (ведь он не платит налоги).

Обратите внимание! Вычет за покупку квартиры не применяется в следующих случаях (ч. 5 ст. 220 Налогового кодекса РФ, далее — НК РФ):

• если для оплаты были использованы денежные средства работодателя покупателя квартиры, материнский капитал, бюджетные средства (применимо в отношении соответствующей части денежной суммы, направленной на покупку квартиры);
• если квартира была приобретена у лица, являющегося взаимозависимым по отношению к налогоплательщику: супруга налогоплательщика, его родителей или усыновителей, дети (в т. ч. усыновленных), полнородных и неполнородных братьев и сестер, опекунов, попечителей, подопечных.

Максимальная сумма налогового вычета при покупке квартиры

Сумма налогового вычета при покупке квартиры ограничена по закону и определяется по следующим правилам:

1. При покупке квартиры имущественный вычет предоставляется в размере фактически понесенных физлицом расходов на покупку такой квартиры, но в пределах 2 млн руб. (подп. 1 ч. 3 ст. 220 НК РФ). Например, если квартира была куплена за 3 млн руб., то сумма к возврату будет равна 260 тыс. руб. (т. е. 13% от 2 млн — максимального лимита по закону). Если квартира стоила 1,5 млн, то вернуть можно будет 195 тыс. (т. е. 13% от 1,5 млн). Если был исчерпан не весь предельный лимиты вычета, то его остаток можно будет использовать в будущем при покупке или строительстве жилья.
2. Имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку — это дополнительная мера к вычету при покупке. Он предоставляется в форме фактических уплаченных процентов по кредитному договору, если заемные средства потребовались для приобретения квартиры, но в пределах 3 млн руб. (ч. 4 ст. 220 НК РФ). Такой вид имущественного вычета может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимого имущества (ч. 8 ст. 220 НК РФ).

Важно! Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры с использованием кредитных средств предоставляется по расходам на погашение процентов без ограничения в 3 млн руб., если такой кредит был выдан до 01.01.2014.

Налоговый вычет при покупке квартиры - 2020 и 2021: какие расходы учитываются

В фактические расходы на приобретение квартиры могут включаться следующие категории затрат (подп. 4 ч. 3 ст. 220 НК РФ):

• на покупку жилья либо прав на него в строящемся доме;
• покупку материалов для отделки;
• отделку жилья;
• разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

Важно! Принятие к вычету расходов на отделку квартиры возможно, только если договор на ее покупку предусматривает приобретение не завершенного строительством жилья без отделки.

Документы на налоговый вычет за покупку квартиры

Для получения имущественного вычета потребуется подготовить следующие документы:

• договор о приобретении квартиры и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру;
• ДДУ и передаточный акт (при приобретении прав на объект долевого строительства;
• документы, подтверждающие осуществленные налогоплательщиком затраты (квитанции, выписки из банка о расходных операциях, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физлиц с указанием в них сведений о продавце и другие документы);
• справку о доходах по форме 2-НДФЛ за тот год, за который заявлен вычет;
• заявление от супругов о распределении вычета между собой;
• свидетельство о рождении ребенка — при приобретении родителями квартиры в собственность их детей в возрасте до 18 лет.

Как получить вычет за покупку квартиры

Здесь имеется 2 варианта: через работодателя или налоговый орган. Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры, в подробностях рассмотрим далее.

Получение налогового вычета при покупке квартиры через работодателя

В этом случае налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по его письменному заявлению еще до окончания налогового периода при предъявлении подтверждения от ФНС о праве на такой вычет (ч. 8 ст. 220 НК РФ).

Общая схема действий налогоплательщика при этом такова:

1. Письменное обращение налогоплательщика в налоговый орган за предоставлением уведомления о возможности получить налоговый вычет за покупку квартиры. К заявлению прилагаются копии необходимых документов (см. выше).
2. Получение налогоплательщиком уведомления о праве на налоговый вычет в ФНС по истечении 30-дневного срока. Форма уведомления унифицированная (см. приказ ФНС России от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@).
3. Подача работодателю письменного заявления на налоговый вычет за покупку квартиры с приложением уведомления из налоговой о наличии такого права. На основании этого документа работодатель не будет удерживать НДФЛ из сумм выплачиваемых физлицу доходов до конца года.

Обратите внимание! При обращении за имущественным вычетом к работодателю подача декларации 3-НДФЛ не требуется.

Вычет НДФЛ при покупке квартиры: как оформить через ФНС

Алгоритм действий налогоплательщика будет следующим:

1. Заполнение декларации 3-НДФЛ.
2. Получение справки из бухгалтерии работодателя о суммах начисленных и удержанных налогов за указанный налогоплательщиком год (форма 2-НДФЛ).
3. Подготовка копий документов, подтверждающих право на приобретенную квартиру. Это может быть договор купли-продажи жилья, акт приема-передачи квартиры, свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН, кредитный договор / договор ипотеки, график погашения кредита (если квартира приобретена за счет кредитных средств).
4. Подготовка копий платежных документов (квитанций, выписок, товарных и кассовых чеков, актов о закупке материалов у физлиц и др., подп. 7 ст. 3 ст. 220 НК РФ).
5. Направление в ФНС заполненной декларации 3-НДФЛ, справки 2-НДФЛ и копий документов о праве на квартиру и понесенных на ее приобретение расходов.

Важно! Вычет очень удобно оформлять через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Выданная бухгалтерией на работе справка 2-НДФЛ отображается в личном кабинете, и с помощью специальной программы из этой справки автоматически заполняется декларация 3-НДФЛ. Налогоплательщику остается заполнить (тоже с помощью электронной формы) заявление и загрузить документы в виде файлов-картинок (сканов или фото).

Сколько денег вернет налоговая в счет вычета

Вычет оформляется за год. И будет возвращен только излишне уплаченный налог.

То есть ФНС пересчитывает НДФЛ, вычитает из него стоимость квартиры (обычно она больше, чем НДФЛ за год, причем намного). Соответственно, возникает ситуация, когда весь НДФЛ за год — переплата. И его возвращают налогоплательщику.

Зачастую остается неиспользованной часть вычета, т. к. налога на доход было уплачено намного меньше, чем сумма покупки квартиры. Что это означает? Заявление на вычет можно подать в следующем году и опять вернуть НДФЛ — и так до полного исчерпания суммы вычета (но при условии, что вы работаете и платите НДФЛ).

Как вернуть налоговый вычет за покупку квартиры супругам

Приобретенная в банке квартира признается совместно нажитым имуществом супругов (если иное не установлено брачным договором). И не имеет значения, на кого именно из супругов это жилье оформлено и кто по факту нес расходы на его покупку.

Каждый из супругов при этом имеет право на налоговый вычет в пределах установленных законом лимитов. Таким образом, если квартира покупалась без привлечения заемных средств, то и муж, и жена имеют право каждый получить вычет (письмо Минфина РФ от 31.10.2017 № 03-04-07/71589):

• или в пределах произведенных каждым из них и документально подтвержденных расходов,
• или в долях, определенных согласно заявлению самих супругов.

Аналогично распределяется вычет на проценты по ипотеке.

Получит ли вычет супруга, если ее муж, заявивший о вычете, скончался до возврата переплаченного налога? Ответ читайте в экспертном материале системы КонсультантПлюс. Если вы еще не подключили онлайн полную версию системы КонсультантПлюс, воспользуйтесь нашей ссылкой и подключите бесплатную пробную версию (действует 2 дня).

Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам

Если пенсионер не получает заработную плату, с которой уплачивается НДФЛ, и (или) не имеет иных источников доходов, облагаемых по ставке 13%, то и имущественный вычет на покупку жилья он получить не сможет. Это связано с тем, что пенсии налогом не облагаются.

Однако для пенсионеров есть специальное правило — оформление вычета на налог за 3 предшествующих года.

Граждане, получающие пенсию, в случае отсутствия у них облагаемых НДФЛ доходов (например, от сдачи жилья в аренду, продажи квартиры и т. д.) могут перенести имущественный вычет на предшествующие налоговые периоды, но не более 3, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором у них образовался переносимый остаток имущественных вычетов (ч. 10 ст. 220 НК РФ, письма ФНС России от 15.05.2013 № ЕД-4-3/8721@, Минфина России от 29.06.2011 № 03-04-05/5-455).

При этом возможность переноса на предшествующие налоговые периоды остатка имущественного налогового вычета НК РФ не поставлена в зависимость от момента приобретения квартиры либо момента его оформления в собственность налогоплательщика (письма ФНС России «Об имущественном налоговом вычете» от 28.04.2014 № БС-4-11/8296@, Минфина России от 15.05.2015 № 03-04-05/27966).

Важно! Право на перенос имущественного вычета на предыдущие 3 года имеют и продолжающие свою трудовую деятельность пенсионеры (письма ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/8296@, Минфина России от 17.04.2014 № 03-04-07/17776).

Когда вернется налог

Итак, документы на налоговый вычет поданы. Что происходит далее?

Если документы были направлены в ФНС, то до перечисления денежных средств на счет налогоплательщика может пройти до 4 месяцев. Из них:

• 3 месяца по закону отведено на проверку декларации;
• 1 месяц определен для перечисления средств на счет налогоплательщика.

Если за возвратом гражданин обратился к своему работодателю, то бухгалтерия не будет удерживать НДФЛ из зарплаты до тех пор, пока доходы нарастающим итогом с начала года не превысят сумму вычета, указанную в представленном уведомлении. В данном случае налог не возвращается, а просто не уплачивается (или уплачивается в меньшем объеме).

Если за год использовать весь вычет в установленном лимите не удалось, остаток переносится на следующий год, однако уведомление о праве на вычет необходимо запросить вновь.

***

Таким образом, налоговый вычет — это сумма, на которую можно снизить облагаемый НДФЛ размер доходов. Может быть получен при обращении в ФНС (уплаченный ранее налог вернут) или через работодателя (соответствующая часть доходов работника не будет облагаться налогом по ставке 13%).